El Régimen de Zonas Francas de Costa Rica continúa siendo una de las herramientas más relevantes para atraer inversión y desarrollar operaciones empresariales en sectores estratégicos.
Uno de sus principales atractivos es el tratamiento fiscal aplicable a las compañías que califican, particularmente en materia de impuesto sobre la renta.
Dependiendo del tipo de empresa y de la ubicación de la operación, la tarifa puede comenzar desde 0%. Como referencia, la tarifa general aplicable a compañías fuera del régimen es del 30%.
El beneficio depende de la actividad y la ubicación
Las empresas de servicios y comercializadoras pueden acceder a una exoneración del impuesto sobre las utilidades.
En el caso de las empresas manufactureras ubicadas fuera de la Gran Área Metropolitana (GAM), el régimen contempla:
- años 1 al 6: 0%;
- años 7 al 12: 5%; y
- años 13 al 18: 15%.
Para determinadas empresas manufactureras ubicadas dentro de la GAM, la tarifa puede ser:
- años 1 al 8: 6%; y
- años 9 al 12: 15%.
Esto significa que el análisis fiscal de una inversión no debería limitarse únicamente a determinar si una empresa puede ingresar al régimen, sino también a identificar bajo qué categoría podría operar y qué tratamiento sería aplicable según su ubicación.
Más allá del impuesto sobre la renta
El régimen también contempla otros beneficios que pueden tener un impacto importante sobre el costo de operación.
Entre ellos se encuentran exoneraciones sobre determinadas importaciones y compras locales necesarias para la actividad, así como beneficios relacionados con remesas al exterior, transferencia de bienes inmuebles y patentes municipales.
Además, las empresas manufactureras pueden optar por créditos fiscales cuando reinvierten utilidades en activos fijos o capacitación.
Una decisión que debe analizarse antes de invertir
Para una empresa que esté evaluando establecer o ampliar operaciones en Costa Rica, el impacto fiscal debería formar parte del análisis desde las primeras etapas del proyecto.
La pregunta no es únicamente cuánto podría ahorrar una compañía bajo el régimen, sino si su actividad, estructura, ubicación e inversión cumplen con las condiciones necesarias para acceder a los beneficios.
Una revisión anticipada permite evaluar correctamente la viabilidad del proyecto y estructurarlo de manera consistente con los requisitos aplicables.
Autor:
Tomás Quirós
Socio – CENTRAL LAW en Costa Rica
En CENTRAL LAW en Costa Rica acompañamos a empresas nacionales y multinacionales en el análisis de elegibilidad, estructuración corporativa, preparación y presentación de solicitudes ante PROCOMER y cumplimiento de las obligaciones del Régimen de Zonas Francas.
Disclaimer: Este contenido es meramente informativo y no es ni puede ser interpretado como una asesoría legal o tributaria de su autor ni de CENTRAL LAW.
